Lohnsteuer und Sozialversicherung - aktuell

Seminarziel:

Zu Beginn des Seminars wird zunächst über aktuelle Gesetzesänderungen im Bereich des Lohnsteuerrechts informiert. Im Anschluss daran erhalten Sie einen Überblick über aktuelle Verwaltungsanweisungen und Finanzrechtsprechung zu interessanten und für die Praxis bedeutsamen Themen. Umfangreiche Arbeitsunterlagen mit vielen Beispielsfällen und Hinweisen für die Praxis tragen zum besseren Verständnis der komplexen Materie bei und bieten Ihnen ein hilfreiches Nachschlagewerk für Ihre Arbeit.

Der Sozialversicherungsteil befasst sich insbesondere mit aktuellen Fragen und Urteilen zum Sozialversicherungsrecht.

Eine Anmeldung beinhaltet die Teilnahme an beiden Veranstaltungen!

Themenübersicht

Zu Beginn des Seminars wird zunächst über aktuelle Gesetzesänderungen im Bereich des Lohnsteuerrechts informiert. Im Anschluss daran erhalten Sie einen Überblick über aktuelle Verwaltungsanweisungen und Finanzrechtsprechung zu interessanten und für die Praxis bedeutsamen Themen. Umfangreiche Arbeitsunterlagen mit vielen Beispielsfällen und Hinweisen für die Praxis tragen zum besseren Verständnis der komplexen Materie bei und bieten Ihnen ein hilfreiches Nachschlagewerk für Ihre Arbeit.

Aktuelle Gesetzesänderungen

Wachstumschancengesetz
a) umgesetzte Maßnahmen

• Anhebung des Bruttolistenpreises bei der Viertelungsregelung für reine Elektrofahrzeuge
  (Dienstwagenbesteuerung) auf 70.000 € für Anschaffungen ab 01/2024
• Anhebung des Pauschbetrages für Berufskraftfahrer
• Streckung des Abbaus des Versorgungsfreibetrags (Prozentsatz und Höchstbetrag) und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag sowie des Altersentlastungsbetrages
• Abruf der SteuerID durch den Arbeitgeber für die Übermittlung der LSt-Bescheinigung
• Beschränkung der Tarifermäßigung (sog. „Fünftelregelung“) für Entschädigungen (Abfindungen) und Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeiten auf das Veranlagungsverfahren
• Abschaffung des Höchstbetrages bei der Pauschalierung von Beiträgen zu
  Gruppenunfallversicherungen
• Beschränkte Steuerpflicht bei grenzüberschreitend tätigen Arbeitnehmern im Homeoffice

b) gestrichene Maßnahmen

• Abschaffung der alternativen Reichweitengrenze von 80 km bei Hybridfahrzeugen (Dienstwagenbesteuerung)
• Anhebung der Grenze für die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
• Anhebung der Verpflegungspauschalen bei Auswärtstätigkeiten und doppelter
  Haushaltsführung
• Anhebung des Freibetrages bei Betriebsveranstaltungen
• Jahressteuergesetz 2024
• Einführung einer Pauschbesteuerung für sog. Mobilitätsbudgets
• Einführung einer Konzernklausel bei der ausgeschobenen Besteuerung von Vermögensbeteiligungen
• Anpassungen bei der Besteuerung von grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen

• Steuerfortentwicklungsgesetz (ehemals: Zweites Jahressteuergesetz 2024)
• Anhebung des Grundfreibetrages für 2025 und 2026 sowie übrigen Eckwerte des Einkommensteuertarifs (mit Ausnahme des Eckwerts der sog. „Reichensteuer“)
• Anhebung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrages für 2025 und 2026
• Anhebung der Freigrenzen beim Solidaritätszuschlag für 2025 und 2026
• Überführung des Steuerklassen III/V in das Faktorverfahren ab 2030
• Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Anhebung der Geringverdienergrenze für den BAV-Förderbetrag
• Anhebung des BAV-Förderbetrages
• Abfindung von BAV-Kleinanwartschaften zugunsten höherer Renten

• Wachstumsinitiative der Bundesregierung (aktuell noch kein Gesetzentwurf)
• Weitere Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze bei der Viertelungsregelung für reine
  Elektrofahrzeuge (Dienstwagenbesteuerung) auf 95.000 € für Anschaffungen ab 07/2024
• Verbesserungen bei Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschlägen
• Zeitlich beschränkte Steuerbefreiung ausländischer Fachkräfte

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

• Die neuen Anwendungsschreiben der FinVerw. zur Überlassung von Vermögensbeteiligungen und zur Vermögensbildung (5. VermBG)
• Aktuelle Rechtsprechung zu Steuerbefreiungen (u. a. § 3b-Zuschläge)
• Neues zum Reisekostenrecht, zur doppelten Haushaltsführung und zu Umzugskosten (u. a.)
• Coworking Space als Auswärtstätigkeit
• Weitere Rechtsprechung zur ersten Tätigkeitsstätte in Abgrenzung zur Auswärtstätigkeit
• Zweitwohnungsteuer als Unterkunftskosten einer doppelten Haushaltsführung
• Erhöhung der Umzugskostenpauschalen ab dem 01.03.2024
• Aktuelle Rechtsprechung zur Firmenwagengestellung (u. a.)
• Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch
• Batteriewechsel anstelle des Aufladens eines Elektrofahrzeugs
• Besteuerung von Sachzuwendungen / Abgrenzung Barlohn ó Sachlohn
• Amtliche Sachbezugswerte für das Jahr 2025
• Neues zur 50 €-Freigrenze für Sachbezüge
• ESt-Pauschalierung von Sachzuwendungen gem. § 37b EStG (u. a. Überlassung von
  VIP-Logenplätzen)
• Besteuerung von Betriebsveranstaltungen (u. a. Pauschalbesteuerung bei begrenztem
  Teilnehmerkreis) und sonstigen Veranstaltungen (z.B. Verabschiedung eines Arbeitnehmers)
• Beschränkte Steuerpflicht: Möglichkeit der Antragsveranlagung bei Wohnsitz in der Schweiz
• Ausgewählte Einzelfragen zum Lohnsteuer-Verfahrensrecht und zur Tarifermäßigung
• Ausgewählte Einzelfragen zum Werbungskostenabzug